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股权转让100万要交多少税(2021年印花税计算公式)

股权转让前一定要先了解股权转让涉及哪些税,评估转让成本后,再决定是否转让股权。如果成本太大,则要选择合式的方式。

股权转让一般会涉及到四种税,企业所得税、增值税、个人所得税和印花税。

一、增值税的纳税主体是股权转让方。如果转让方个人和个体户,则转让上市公司的股权免征增值税的。任何持股主体转让未上市公司的股权都不属于增值税增收范围。只有公司、合伙企业和个人独立企业在转让上市公司股权时需要按照转让金融商品缴纳增值税。金融商品转让的增值税税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%。

股权转让增值税的公式为:应纳税额=(股权转让收入-股权购买时的成本-相关合理费用)/(1+6%)X6%。

二、企业所得税或个人所得税。转让方是个人的,应缴纳个人所得税;转让方是企业的,应缴纳企业所得税。企业作为持股主体转让时候,需缴纳25%的企业所得税;个人作为持股主体转让股权时候,需缴纳20%个人所得税。

企业转让股权的企业所得税公式为:应纳税额=(股权转让收入-股权购买成本-相关合理成本)X25%。

个人转让股权的个人所得税公式为:应纳税额=(股权转让收入-股权购买成本-相关合理成本)X20%。

股权转让的纳税主体,如转让方是企业,由企业自行缴纳;如转让方是个人,由受让方作为代扣代缴义务人。

三、印花税。股权转让要签订转让合同或协议。印花税的纳税主体是转让方和受让方。

股权转让的印花税公式为:应纳税额=(股权转让合同所载金额)X5%%(万分之五)。

四、股权转让收入的核定方法。主管税务机关在对股权转让收入进行核定时,必须按照净资产核定法、类比法、其他合理方法的先后顺序进行选择。被投资企业账证健全或能够对资产进行评估核算的,应当采用净资产核定法进行核定。被投资企业净资产难以核实的,如其股东存在其他符合公平交易原则的股权转让或类似情况的股权转让,主管税务机关可以采用类比法核定股权转让收入。以上方法都无法适用的,可采用其他合理方法。其他合理方法就包括对转让方的目标公司进行评估作价法。

关于印花税的问题,时常有人问

印花税按次还是按月好?

运输合同……税率是多少?

帮别人加工按那个价格作为计税依据?

新的财产和行为合并什么申报?

今天,带着上述这些问题,详细说一说印花税!

印花税新立法之变化

印花税立法了,7月1日开始实施,也就是说,之前的印花税的暂行条例中有些内容有变化!

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1.取消权利、许可证照

①印花税暂行条例中规定他应纳税凭证如下:

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②印花税法中规定应税凭证只有:合同、产权转移书据和营业账簿。

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2.税目和税率的变化

①增加融资租赁合同:税率按照租金的万分之零点五

②承揽合同由原来的“万分之五”变成“报酬的万分之三”;

③建设工程合同由原来“万分之五”变成“价款的万分之三”;

④运输合同由原来“万分之五”变成“运输费用的万分之三”;

⑤财产保险合同由原来的“投保金额万分之零点三”变成“保险费的千分之一”;(不包括再保险合同);

⑥产权转移书据中:商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据由“价款的万分之五”变成“价款万分之三”;

(其他土地使用权转让、股权转让是万分之五不变)

⑦营业账簿:实收资本、资本公积按合计金额的万分之二点五

⑧证券交易按照成交金额的千分之一

取消权利、许可证照。

3.取消印花税尾数四舍五入

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4.计税依据不包括增值税税款

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5.新增加6项免征印花税

①农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同;

②无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同;

③非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同;

④个人与电子商务经营者订立的电子订单;

⑤依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证;

⑥中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证;

6.增加境外个人和单位如何缴纳印花税

前提纳税人为境外单位或者个人

①在境内有代理人的,以其境内代理人为扣缴义务人;

②在境内没有代理人的,由纳税人自行申报缴纳印花税,具体办法由国务院税务主管部门规定。

7.印花税计征期限

印花税可以按照:季度、年、次来计征。

①按季、年的,应当在季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款;

②按次的,应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

8.取消了原来明确罚款标准

①原暂行条例规定;

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②现印花税法

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上述都是印花税法颁布之后的变化,大家对于印花税的计算和申报一定要按照最新的来哦!

印花税最新税目税率

1.最新税率表如下:

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(来源:国家税务总局)

2.印花税的计算很简单,按照税目税率表找到相应的,就直接计算。

案例:

公司成立于2021年2月,实收资本是140万,资本公积10万元,和其他企业签订专有技术使用权转让书据,价款是100万;由借款,价款金额是50万元,签订了借款合同。

印花税计算如下:

①实收资本和资本公积印花税:(140+10)*0.00025=375元

②产权转移书据印花税计算:100*0.0003=300元

③借款合同印花税计算:50*0.00005=25元

所以,上述印花税一共是375+300+25=700元

印花税的计算是不是很简单,赶紧保存最新的税目税率表,计算不用到处翻!

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