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国税包括哪些税种(地税现在主要征收哪些税)

国税包括哪些税种(地税现在主要征收哪些税)

国税包括哪些税种(地税现在主要征收哪些税)

税是国家法律规定的,每个公民必须依法纳税。随着社会的发展,越来越多的税种,税别出现,对于各地方来说,税收也不相同,各个地区依据当地的一些财政支出收入等,管理者地方税别,税种。那么小编跟大家说一下关于地税征收的税种的种类有哪些?

地税征收的税种的种类有:

地税征税的税种的类别以及划分,,种大致分为城镇、耕地占用税、房产税,城市房产税,车船使用税、车船使用牌照税、契税屠宰税、筵席税、农业税、牧业税等,税种是地方税建设的主要内容。

一、税种的划分

税种的划分是地方税收收入的保证,也是一个在中央与地方政府之间分配税源的问题。从各国地方税种的比较中,我们可以发现:

1、税种性质方面:地方税种大都是税源较分散,流动性较差,对宏观经济影响面较小,收入规模也相对较小的税种,或一些零星的税种,但也有一些国家将所得税、流转税等税源较集中,流动性较强,收入规模较大的税种划归地方税,如美国和日本。显然一国地方税税种的性质在很大程度上是由地方税权大小决定的。

2、税种划分形式方面:地方税中既有地方专有税种,也有中央与地方共享税源的税种。一般来讲,各国地方政府都有其专有税种,这些专有税种有独立的征税对象,税源划分也清晰,同时也有一些国家设有中央与地方共享税源的税种或共享税,如经济合作发展组织中有美国、德国等九个国家对所得税、货物税和劳务税在中央与地方之间进行了分割。这类税种的分割增强了地方税税源的弹性,同时也使地方从中获得了相当的财力。

3.税种类别方面:总的来讲,各国地方税种几乎涵盖了包括流转税、所得税、财产税等在内的所有税种,但各国情况差异很大,具体地讲:

(1)财产税类:这类税收主要有车船税、房产税、遗产税和赠与税。由于其很强的地域性且对宏观调控影响不大,各国一般将其划为地方税。联邦制国家财产税在州税中比重不大,在地方税收中比重较大,但对财产税中的遗产税和赠予税,许多国家将其列为中央税,如美国、日本、英国、韩国和印度等,但也有一些国家将其列为地方税,如德国将遗产税列为州税。

(2)所得税类:

①对于个人所得税,一般国家的地方税中并无个人所得税或相对中央政府来讲,地方个人所得税微不足道。但也不乏将个人所得税置于地方税重要地位的国家税收,如美国两级地方政府均征收个人所得税,个人所得税收入占到了州政府税收收入的28%(1992年),占州以下地方政府税收收入的5%(1992年);德国将个人所得税设为共享税,日本两级地方政府税收中均存在居民税且是主体税种之一,韩国市郡级税中也以居民税作为主体税种之一。

②对于地方公司(企业)所得税:在州一级开征公司所得税的只有美国、日本等少数国家,而在地方政府一级开征企业所得税的较多,如美国、日本、印度和德国等。除企业所得税外,有些国家地方政府还向企业征收与所得有关的其他税收,如法国的职业收入税,对国内经营工商业的个人或法人组织所得利润征收。

(3)商品税类:大部分国家将重要的商品税(包括增值税、消费税、销售税等)划为中央税,如印度、法国、英国,或划为共享税,如德国。而有些国家将它们列为地方税,如美国的销售税,印度的营业税。有时单环节课征的商品税种往往划归地方,主要的消费税都划归中央,而将一些不重要的特别(种)消费税划归地方也是许多国家的普遍做法,如日本、韩国、德国。

(4)资源税类:主要有土地税、资源税等。如美国、日本、德国、韩国、印度的地方政府都开征了土地类税收。这类税的开征一方面为地方政府提供了财源,另一方面,也促进了地方自然资源的合理开发与利用。

(5)其他税种:国外地方税收中还有许多小税种,包括特定目的税、行为税等各有特色的零星税种。如法国、印度、德国地方政府都开征的娱乐税,法国和印度都开征的广告税等。

4、主体税种:主体税种的建设是各国地方税体系建设的主要内容,各国根据本国的税种设立情况、税源分布、地域特点及地方政府的需要等复杂因素,选择了不同的税种或税种组合作为地方主体税种。

二、征收的税种

地税一般有城市维护建设税根据增值税的7%缴纳) 教育费附加(根据增值税的3%缴税),印花税(根据购销合同的万分之三的百分之六十缴纳)。

地方税包括下列税种:

1、缴交营业税的地方企业所得税(不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税),2、个人所得税,3、城镇土地使用税,4、资源税,5、城市维护建设税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分),6、房产税,7、车船税,8、印花税,9、屠宰税,10、农牧业税,11、对农业特产收入征收的农业税(简称农业特产税),12、耕地占用税,13、契税,14、筵席税,(已失效)15、土地增值税,16、地方教育附加税,17、营业税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税)

从上面可以看出根据土地的用途不同,各地区的税收也不相同。华律网小编提醒大家在缴纳税收上,必须按照当地的规定进行缴纳,如果出现偷税漏税等行为是会被罚款的,地税是一种税别的分类,大家要清楚知道根据不同用途,土地的税别,税率也会有所调整。

国税税种

国税一般指的是增值税, 一般纳税人是17%的税率。小规模的3%的税率; 地税一般有城市维护建设税根据增值税的7%缴纳) 教育费附加(根据增值税的3%缴税),印花税(根据购销合同的万分之三的百分之六十缴纳)。

国税征收的项目有: 1.增值税; 2.消费税; 3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税; 4.企业所得税(中央企业所得税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税); 5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税); 6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加; 7.海洋石油资源开发的各项税收; 8.出口产品退税; 9.个体户和集贸市场的增值税和消费税; 10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入; 11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加; 12.储蓄存款利息所得税。

地税征收的项目有: 1.营业税;2.个人所得税;3.土地增值税;4.城市维护建设税;5.车辆使用税;6.房产税;7.屠宰税;8.资源税;9.城镇土地使用税;10.固定资产投资方向调节税;11.地方企业所得税;12.印花税;13.筵席税;14.地方税的滞补罚收入;15.地方营业税附征的教育费附加

税种核定

一、税种核定含义:

税种核定指由主管公司的税务专管员根据公司的实际经营特点和经营范围,正确核定企业应纳税种、税目。

核定税种也是注册一家新公司的最后一步,可以简单的理解为税务与新企业一起核实一下,公司成立后应该要缴纳哪些税种,核定税种之后的这个月就要开始按月报税了。

二、税种核定所需带的资料:

对于核定税种需要携带的资料并不完全一致,因此在进行核定税种前需要本人或者代理记账公司和相关税务局的专管员取得联系,然后再着手准备相关资料。有些税务局,由专管员和公司会计或法人面谈后,就核定好了税种,根本不需要提交任何资料。有些税务局,核定税种需要提交很多材料,一般需要提交的材料如下:

1.法人,实际经营者,财务人员的联系方式

2.帐册(需要贴好印花税票并划销)

3.银行帐号,开户银行许可证

4.经营地租赁协议(需贴印花税,印花税一般为注册资金的万分之五,相关印花税的购买可以交给兼职会计处理),房产证,房租发票,房租营业税税单

5.印花税购票赁证

6.财务人员录用合同,会计上岗证

7.工商,税务,企业代码证副本复印件

提供固定的联系方式:包括会计的手机、公司的电话、法人的手机、QQ等等,方便税务部门以后有税务新政策时联系企业或会计。

三、税种核定流程:

1. 找到税务专管员

找到你们公司的税务专管员,因为公司核定税种要与这个专管员直接办理,企业可以将税号和公司全称给我,我来给公司查到专管员是哪位,电话是多少,办公室的地址等信息。

2、约见专管员

去税务所找专管员之前,一定要与专管员在电话里约定时间,因为专管员很忙,不可能天天在办公室,所以在电话里约好,可以省去不必要的麻烦。

3、人事与材料

核定税种所需的人员分别是会计与公司法人(如果公司一开始业务不多,为了省钱可以选择本人作为公司的代账会计,也就是兼职会计,每月工资仅为全职会计的十分之一);材料是:所有的公司证件、公司公章,法人章,法人名章,法人身份证,会计章,会计身份证,会计从业资格证。

4、核定税种

法人与会计带上相关证件,在约好的时间前往专管员办公室,专管员会打印一些表格上会计填写(本来是法人填写,但表上有很多会计名词,法人不懂,所以通常都是会计帮忙代填写),表格很多,而且上海各区也不尽相同,所以我在这里就不一一列出来了。

5、按时报税

核定税种之后,会计回去就要按时报税了,公司如没有开票,那零报税。

企业窗口可当天完成录入信息以及核税购票,但谨记带齐各项材料原件!请务必检查好:如有身份证过期请换证后进行核税!

四、税种时限

新企业在取得税务登记证之日起一个月内要到税务所专管员处申请税种核定,如半年之内仍未申请核定或已申请核定未购买发票的企业税务部门有权将其列入非正常户,并以行政处罚。所谓的税务专管员是税务机关日常管理公司税务问题的专门人员。新公司的一些税务相关事项都是要通过税务专管员进行申请核准。

五、纳税申报

公司一旦和专管员核定税种成功后,那么就要在第二个月上旬准备网上报税了。通常报税都是申报上一个月公司应缴纳税款。因此在公司完成核定税种以后,千万不要忘记第二月就要进行纳税申报,否则税务机构会以逃税而进行处罚。

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