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欧盟增值税2021年新规(一张图看懂欧洲VAT流程)

在本期进阶版解读中,我们将深度剖析欧盟电商增值税的发展史以及新法规对中国卖家的影响!

//VAT发展史

1】 “免税时代”

2012年12月1日之前,货物所在地在英国的海外商家连续12个月内的销售金额少于77000镑(免税额度—VAT Threshold),不需要注册VAT,在此金额内的所有销售都不用缴纳售后税。只有超出此金额的海外商家才必须要在超出之时立即注册VAT,并在VAT号注册成功当天依法交税。

【2】 取消免税额度

2012年12月1日到2014年末,按英国税务和海关总署(HMRC)的新规定,海外公司或个人在英国的免税额度将被取消。无论销售金额多少,只要海外公司或个人在英国销售商品,都要申请注册VAT增值税号,并上缴售后增值税。

【3】 监管平台卖家

2015年-2016年,英国成立特别小组HMRC来连调查海外互联网卖家的VAT,法律规定HMRC有权联系海外商家所在销售平台。HMRC将给平台30天正式警告,在此期间平台应通过确保商家的合规性或将之移出平台来规避此联带责任。

限期之后,平台如没能采取以上措施将需要承担VAT税务的联带责任。在他的2016预算报告中表示,如果卖家逃税,政府将对亚马逊、eBay等平台进行追责。

【4】严查平台卖家

《2018 年英国财政法案》已于2018年3月15日生效,该法案将要求亚马逊商城等在线商城阻止那些不遵守英国增值税要求、在英国囤货的非英国卖家在 Amazon.co.uk 上销售商品。

5】各国接连“发难”平台

2019年1月,德国新政生效, 如卖家不依法缴税,将追究亚马逊或 ebay 等大公司的连带责任。2020年1月1日,法国反诈欺法案生效,亚马逊需在2020 年1月31日之前向法国税务机构提供有关亚马逊业务的特定数据。

【6】英国电子商务税务改革

2021年1月1日,英国施行增值税新规,对于从英国境外进口的货物,其托运货物的价值不超过135英镑(与关税责任阈值保持一致),英国税务海关总署将把增值税征收点从进口点移至销售点。

【7】欧盟电子商务增值税新法规

欧盟电商增值税改革法案将于2021年7月1日实施。主要改革重点:取消小额包裹起征点;统一远距离销售应税注册门槛;扩大“一站式”合规机制适用范围;明确电商平台增值税纳税义务。

看到这里,卖家心中也许有这样的疑问:VAT到底是什么?VAT税率是多少?怎么计算?我要怎么注册,怎么申报呢?答案就在下文中!

// VAT增值税基础概述

【1】什么是VAT?

VAT全称VALUE ADDED TAX, 是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也指货物的利润税。

以英国为例,当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳的进口税或者将货物从境外进口到英国境内,商家代税局(HMRC)向消费者所收取的税金。

【2】VAT增值税具体是什么?

增值税包含在销售额中,由消费者承担。而卖家需要支付的是公司所有业务支出的增值税(例如,购买办公用品,进口增值税)。此外,通过在税务局的增值税申报,还可追回业务费用中缴纳的增值税。

由此可见,增值税并不属于公司的成本。在增值税合规法案出台后,因为增值税逃税而造成的低价格战将不再存在。我们之所以需要合规缴纳增值税,是为了更好的履行法律条文,保证线上交易平台的公平性。

【3】EORI

有的卖家朋友对VAT和EORI的定义有所混淆,认为EORI=VAT。

  • EORI号码:即“经营者注册和识别号码”。
  • VAT号码:被称为“增值税”,这是一种消费税,这个商品的价值和销售额有关。

显然,这两者并不相同。

EORI是一个欧盟范围内的海关管理部门建立的,用于企业或个人进行明确注册和身份识别的系统。在欧盟内任意一国注册EORI号码全欧盟通用。经营者可以使用这个号码与任何一个欧盟海关当局进行交流,此号码也是与海关交流的必备号码,例如进出口申报。

//关于税率、税种、算法

【1】各国税率范例

各国增值税税率及申报周期次数

国家

标准税率

申报周期

申报次数/年

英国

20%

季度

4

德国

19%

每月、每年

13

每月+年度

法国

20%

每月

12

意大利

22%

每月/每季

13 (月+年度)

/4(季度)

西班牙

21%

每季、每年

5

每季+年度

欧盟27国税率参考可见上周的欧盟税改文章底部。

【2】税种介绍

从欧盟境外进口商品至欧盟需要支付的税种

税种

进口关税

进口增值税

销售VAT

算法

海关完税价格关税

(海关完税价格+关税+头程+Duty)*20%

销售VAT=不含税售价*VAT税率

抵扣

规则

不可抵扣

可以抵扣

不含税售价=销售价格/(1+0.2)

税率

0%-25%

税率与在欧盟进口国家的销售增值税税率相同

英国有2种税率

*DUTY = 申报货值 X 产品税率

//VAT注册

【1】VAT注册所需资料

欧盟增值税2021年新规(一张图看懂欧洲VAT流程)

欧盟增值税2021年新规(一张图看懂欧洲VAT流程)

【2】VAT注册流程

欧盟增值税2021年新规(一张图看懂欧洲VAT流程)

欧盟增值税2021年新规(一张图看懂欧洲VAT流程)

// 欧盟电子商务法规对卖家的影响

【1】亚马逊等平台卖家

根据亚马逊条款和条件,在亚马逊上销售的卖家必须遵守所有适用法律,包括增值税法规。各国税局负责确保所有企业均满足各国法律的增值税合规性要求;如果其认为某个卖家违反了增值税法规,其当前可以向亚马逊商城等网站发出通知,移除卖家账户,从而阻止卖家通过 Amazon销售商品;禁止发货/入仓。

同时卖家的销售成本将被提高,利润降低,需要重新定价。

如果卖家不符合当地的税法规定,有被暂停销售和强制移仓的风险,建议按照税法规定,参考各个国家的注册时间,提前准备税号。卖家可以根据下图进行自查判断是否需要自行处理增值税。

欧盟增值税2021年新规(一张图看懂欧洲VAT流程)

欧盟增值税2021年新规(一张图看懂欧洲VAT流程)

图片来源:亚马逊全球开店

从严格意义来说,新税法不是代收代缴,而是把整个商业模式从原先的B to C (平台第三方卖家to买家) 变为 B to B to C( 卖家 to 平台 to 买家)。

在新的法规下,买家下订单时就相当于卖家将货物卖给了亚马逊等平台,再由平台卖给最后的终端买家,平台是参与整个销售行为的。

在申报增值税的时候,原本平台的卖家跟买家的销售行为,变成了电商平台跟买家的销售行为,而卖家把货卖给亚马逊等电商平台是免征增值税的,即vat税率是0%,那么本质上电商平台缴纳的是本身的增值税而非卖家的。

注意:虽然“卖家 to 平台”是免征增值税,但还需要如实申报。代收代缴的销售额对比之前的销售额如果相差太大,必然会导致税务部门的审计。同时,卖家的货物进入欧盟目的国所缴纳的进口增值税(具体参见上文表格),可在货物卖出缴纳VAT后申请抵扣/退回。

这样看来,新的增值税规定并没有从卖家那里直接收钱,是不是对卖家就没有影响了呢? 绝不是!

首先受冲击最大的就是做低单价的中国卖家,平台代缴之前,很多品类还可以进行税率低申报,现在只能按照标准税率缴纳。如果卖家不进行降价,增值税就直接加在了商品价格上,转嫁到消费者身上,势必会影响产品的销量。销量低了,卖家的利润自然就少了。

【2】独立站卖家

独立站卖家的IOSS不是强制注册,但是如果不注册IOSS,只能通过VAT传统的清关方式进行清关,包裹价值低于150欧只要缴纳VAT就可以,高于150欧需要缴纳关税及VAT,如果使用DDU模式清关,则需要买家付费。这样就会影响时效和客户体验,增加退货率。

独立站发货到欧盟一般小包进口,以单个包裹为一票进行清关,由于以往低于22欧以下货物不需要缴税,因此包裹只要低于22欧马上可以过关不用交税,手续也非常便利,但由于现在取消了这个政策,因此每个包裹都需要在进口环节缴纳完成增值税。对于大批量发货的卖家而言,时效缓慢和可能产生其他的仓储费查验费都是巨大的成本。所以,使用IOSS才是更便利的方案。

总结起来就是低货值小包,境外直发。小U为独立站卖家整理了低货值小包境外直发的合规方案,一起来看看吧!

◾ 流程概览

欧盟增值税2021年新规(一张图看懂欧洲VAT流程)

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◾ 业务流程分析

欧盟增值税2021年新规(一张图看懂欧洲VAT流程)

欧盟增值税2021年新规(一张图看懂欧洲VAT流程)

注意点:

① 选择一个欧盟成员国使用进口机制IOSS即可
② 需要找个有资质的税务代表 [据欧盟政策要求,只接受 <欧盟企业> 或者获得 < “中间人”资质的公司> 提交注册申请资料。中间人需承担VAT申报和按时交纳义务。需要的资料:营业执照、法人身份证/护照、信息登记表、公司章程、进出口许可]

③ 适用正确的增值税税率

④ 从欧盟仓库发货:能使用欧盟一站式OSS服务,不需要找税务代表

// 欧盟再出CE标识新规定

新欧盟商品安全法规(称为《欧盟市场监管法规 2019/1020》)将于2021年7月16日生效。这项新法规要求带有CE标志的商品需要具有位于欧盟境内的人员作为商品合规性联系人(也就是我们常说的“欧盟授权代表”)。

如果商品带有CE标志且在欧盟境外制造,则需要商品标签加贴欧盟负责人联系信息。法规实施之后,上述商品如果没有这样的标签属于违法行为。

此前,亚马逊也曾向卖家发布通知:使用CE证书销售产品的卖家必须确保具有位于欧盟的负责人,并上传欧盟境内授权代表信息,否则将面临listing下架、禁止入仓、封号关店等风险。

在欧洲经济区,98%的产品都必须带有CE标志,包括各大平台热销的电源类、灯具类、家电类、电子类、无线产品类、玩具类等,确保产品符合欧盟对安全、健康和环境保护方面的要求,而这些带有CE标志的商品都需要委托一名欧盟授权代表来协助卖家处理相关合规性事宜。这项新规对目标欧盟市场的卖家来说想必是费时费力又增加成本。

本文链接: http://www.xusseo.com/zatan/91842.html

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