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印度关税起征点是多少(印度税号是GST还是IEC)

大家比较关心的GST(商品和服务税),类似于中国的增值税。莫迪政府17年7月份GST改革之前,印度中央级有7个税种,邦级8个税种,还有针对不同商品设立的若干不同税种,考虑到印度有29个邦,7个中央直辖区,这些税种林林总总可达500个。改革之后印度的GST分为中央商品和服务税(CGST)、邦商品服务税(SGST)、中央直辖区商品和服务税(UTGST)、综合商品和服务税(IGST)。

印度关税起征点是多少(印度税号是GST还是IEC)

印度关税起征点是多少(印度税号是GST还是IEC)

第一点:是关于纳税义务人,年营收小于200万卢比(20万人民币)无须缴纳GST,营收在200万卢比和1500万卢比之间则为小规模纳税人,大于1500万卢比为一般纳税人。中国小规模纳税人和一般纳税人的营收分界点为500万人民币,如果不考虑通胀及当地经济发展水平的话,印度的税负是高于中国的。

第二点:是有关印度GST的纳税范围和税率,GST改革后,除了白酒、电力、石油和能源产品,以及部分土地和不动产交易、医疗和教育外,其他货物和劳务均纳入GST征税范围。因此,印度GST的改革并不彻底,采购与电力等相关的产品成本不可抵扣,增加了相关企业的税收负担。GST根据商品和服务的种类不同涉及四档基本税率(5%、12%、18%和28%)以及两档低税率(0.25%和3%),相比大多数国家,28%的税率设置较高,该税率对应的是高档奢侈品和一些有毒有害商品。 小规模纳税人适用简易征收,征收率为餐饮服务业5%、制造业2%、商贸企业1%,其实小规模征收也是仅限上述几个行业。

第三点: 涉及GST的纳税基础,一般纳税人当期应纳GST税额=当期销项税额-当期进项税额,销项税额=销售额*税率;针对小规模纳税人的简易征收,其应纳税额=销售额*征收率,跟中国类似,这里我们便不再赘述。

第四点:是如果GST逾期申报会面临每天100卢比的罚款和以及逾期部分18%的滞纳金,印度税务稽查的力度比较大,如果金额过大的话甚至会构成刑事犯罪

【 这一点非常非常非常重要】—–和中国国内对比起来

第五点:关于印度GST的申报,分为三个不同的表格,分别是GSTR-1(销项税额申报表)、GSTR-2(进项税额申报表)、GSTR-3(应纳税额汇总申报表)。每月需要申报三次,每季度也要申报一次,还有每年的汇总申报,单GST一项企业每年就要申报41次。

第六点:关于GST的发票,印度不同于中国的“以票控税”,在印度是以信息控税,印度的软件外包产业很发达,我们可不能小看印度税务局的信息控制系统GSTN。不同于中国需要到税务系统申报固定的发票,印度税务局规定发票上的必填信息,企业可以按照自己的模板制作发票,发票应包含以下内容:货物或劳务提供方与接收方名称、地址和GSTIN号、财年信息与发票开具日期、货物或劳务的描述、总金额、税率和授权代表的签名等。买方和卖方申报过程中会存在一个交叉验证,以防造假,可见其信息系统的设计精巧和强大。

中国的加工制造业出口货物到印度,遇到比较多的是关税,印度的关税的基础税率(BCD)根据商品货物类目的不同,对应不同的关编码,从而匹配不同的税率。基础税率分为比例税率(固定税率)和从价税率(浮动税率)相结合的方式确定,从价税率即根据商品货值的大小调节。还有18年8月份之后确定了一个固定的社会福利税(SWS)10%,最后还有刚刚我们提到的GST,如果进口商品售出的话是可以作为进项抵扣的。这便是货物出口到印度在海关环节涉及到的税收种类。

进口关税10%-25%不等, 资金回国离境税 12%。在印度税收问题一直会陪伴你。

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