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什么是滞留票 (滞留票的定义)

什么是滞留票,滞留票是指销售方开具的增值税专用发票给你,而你做为一般纳税人企业确又不进行认证抵扣进项,这样在税控系统里面就会形成了滞留票。

什么是滞留票 (滞留票的定义)

什么是滞留票 (滞留票的定义)

滞留票的案例情况:

业务人员请客户吃饭,竟然开的是专票!

行政人员跟他说了好几遍业务招待费不开专票,但是还是开来了专票!

咋处理啊,抵扣了吧感觉不合适,认证了吧还得进项转出,大多数情况下,我们的会计干脆直接记账吧,当普通发票用了!

估计上面的这些发票处理办法和账务处理思路,很多会计都曾犯过!

但是,大家知道吗?

长期滞留发票,尤其是大金额的会被税务稽查的!

所以说,滞留票就是个雷!可能引起公司被税务盯上!

那么发票滞留会引起什么税务风险,会不会引来税务稽查!

下面我们先来看一个案例:

当很多人对滞留发票不以为然的时候

湖北宏达恒利金属材料有限公司就因因115份的滞留发票被税务稽查,背后还牵涉了虚开发票的案子,经查这家企业正常开具的115份发票,其认证抵扣联比对结果均为滞留,发票涉及16家下游企业,货物品名均为钢材类商品,金额合计11078501.81元,税额合计1883345.37元。在增值税电子底账系统和增值税防伪税控系统查询不到你企业的进项税额抵扣信息,经查询金税三期税收管理系统发现,你企业申报的进项税额为其他扣税凭证-农产品收购发票或销售发票,申报金额6145631.17元,申报进项税额1044757.3元(按17%扣除)

企业开具的所有发票都在国税增值税电子底账系统里面都有记录,无论你是抵扣了还是没有抵扣?企业申报的进项税额是自行计算抵扣的农产品,而开出的发票均为钢材类货物,购进和销售的货物不一致。其银行帐户从开户至今无资金进出交易。企业没有实际经营业务,虚抵农产品进项税额,宏达公司不仅要受到罚款还会要交滞纳金。

所以,不产生滞留票是每个企业都要做的,否则可能带来很多不必要后果!

企业那些情况下会产生滞留票呢,我们给大家总结了五点:

一、 收入不入账,进项太多,担心税务发现,就不去抵扣了!

2、《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)规定,增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额

二、取得的进项专用发票不慎丢了,未向财务等有关部门报告,致使发票超期不认证,形成滞留票

不过这个情况,以后会少了,因为发票认证期限改成360天了,这算是个好消息吧!

但是企业一旦因主观的原因将进项发票丢失的,我们应该及时进行登报挂失处理,有销货方开具红字发票冲销,重新再开具蓝字发票,受票方进行认证

我们所指的主观原因:不包括因发票在快递过程中,因快递公司的原因丢失的情况的。

三、公司没付款,供应商销售时已开具了发票,但就是不给采购方。

这个很难解决,这属于博弈,不给钱,开票方宁愿滞留,也不给你!

遇到这样的情况时,我们要么尽快付货款,要么

四、税法规定不予抵扣的,如餐饮

我们最开始提到的,员工招待客户餐饮所开具的增值税发票,企业购买食品等招待客户取得的专票,这些都是税法不予扣除的情况。

五、改变用途,在专票认证前将货物用于非应税项目

企业购买的IPAD原本做为企业的固定资料,在发票未认证前将IPAD转为职工福利,导致进项税额不能进行抵扣。

那我们的企业要怎么做比较安全?

1.必须及时认证发票!

以后收到的发票必须要360天进行认证了

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第十条规定,自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。

2.不能抵扣的发票也要认证!

这个最常见,很多人说开的专票是福利费,不能抵扣,咋办?

必须先去认证抵扣了,然后做进项税转出。

现在进项税转出没之前管理那么严格了,不符合的大胆的转出吧!

什么是滞留票 (滞留票的定义)

什么是滞留票 (滞留票的定义)

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